Nuevo Plan General de Contabilidad 2008
TERCERA PARTE
CUENTAS ANUALES
II.Modelos normales de cuentas anuales
Contenido de la memoria
12. Situación fiscal
12.1. Impuestos sobre beneficios
Explicación de la diferencia que exista entre el importe neto de los ingresos y gastos del ejercicio y la base imponible (resultado fiscal). Con este objeto, se incluirá la siguiente conciliación, teniendo en cuenta que aquellas diferencias entre dichas magnitudes que no se identifican como temporarias de acuerdo con la norma de registro y valoración, se calificarán como diferencias permanentes.
CONCILIACIÓN DEL IMPORTE NETO DE INGRESOS Y GASTOS DEL EJERCICIO
CON LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS
| Cuenta de pérdidas y ganancias |
Ingresos y gastos directamente imputados al patrimonio neto |
|||||
| Saldo de ingresos y gastos del ejercicio |
……… | ……… | ……… | ……… | ……… | ……… |
| Aumentos | Disminuciones | Aumentos | Disminuciones | |||
| Impuesto sobre Sociedades | ……… | ……… | ……… | ……… | ……… | ……… |
| Diferencias permanentes | ……… | ……… | ……… | ……… | ……… | ……… |
| Diferencias temporarias: | ||||||
| - con origen en el ejercicio | ……… | ……… | ……… | ……… | ……… | ……… |
| - con origen en ejercicios anteriores | ……… | ……… | ……… | ……… | ……… | ……… |
| - con origen en ejercicios anteriores | ……… | ……… | ……… | ……… | ……… | ……… |
| Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores |
(----------) | |||||
| Base imponible (resultado fiscal) | ------------ | |||||
