Nuevo Plan General de Contabilidad 2008

TERCERA PARTE
CUENTAS ANUALES

II.Modelos normales de cuentas anuales

Contenido de la memoria

12. Situación fiscal

12.1. Impuestos sobre beneficios

Explicación de la diferencia que exista entre el importe neto de los ingresos y gastos del ejercicio y la base imponible (resultado fiscal). Con este objeto, se incluirá la siguiente conciliación, teniendo en cuenta que aquellas diferencias entre dichas magnitudes que no se identifican como temporarias de acuerdo con la norma de registro y valoración, se calificarán como diferencias permanentes.

CONCILIACIÓN DEL IMPORTE NETO DE INGRESOS Y GASTOS DEL EJERCICIO
CON LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS

  Cuenta de pérdidas
y ganancias
Ingresos y gastos
directamente
imputados
al patrimonio neto
Saldo de ingresos y gastos
del ejercicio
……… ……… ……… ……… ……… ………
  Aumentos Disminuciones Aumentos Disminuciones
Impuesto sobre Sociedades ……… ……… ……… ……… ……… ………
Diferencias permanentes ……… ……… ……… ……… ……… ………
Diferencias temporarias:            
- con origen en el ejercicio ……… ……… ……… ……… ……… ………
- con origen en ejercicios anteriores ……… ……… ……… ……… ……… ………
- con origen en ejercicios anteriores ……… ……… ……… ……… ……… ………
Compensación de bases imponibles
negativas de ejercicios anteriores
    (----------)      
Base imponible (resultado fiscal)     ------------      

 

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